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二手车按简易办法征税,二手车出售简易计税的税法依据
tamoadmin 2024-05-16 人已围观
简介1.公司卖二手车需要交什么税销售二手车增值税税率具体如下:1、如果企业是一般纳税人,销售不动产,是按9%来计算增值税;2、如果属于简易征收的企业,则是按5%来计算,小规模企业销售不动产,按5%计算缴纳增值税。3、一般纳税人销售使用过的车辆的增值税税率选择,适用的情况具体是:分为征收率2%和征收率3%(1)当时购买的车辆用于不得抵扣项目,比如用于简易计税、免税项目或者专门用于集体福利、个人消费以及非
1.公司卖二手车需要交什么税
销售二手车增值税税率具体如下:
1、如果企业是一般纳税人,销售不动产,是按9%来计算增值税;
2、如果属于简易征收的企业,则是按5%来计算,小规模企业销售不动产,按5%计算缴纳增值税。
3、一般纳税人销售使用过的车辆的增值税税率选择,适用的情况具体是:分为征收率2%和征收率3%
(1)当时购买的车辆用于不得抵扣项目,比如用于简易计税、免税项目或者专门用于集体福利、个人消费以及非正常损失等其他不得抵扣进项税的项目。处置可以享受3%减按2%计税的优惠;
(2)2013年8月之前购入的汽车,当时是不能抵扣进项税的,因此在处置时可以享受3%减按2%计税优惠的;
(3)纳税人在购进车辆时为小规模纳税人,后来认定为一般纳税人,在销售该车辆时可以享受3%减按2%计税优惠;
(4)营改增的纳税人,在纳入本地区营改增试点之日前取得的车辆,由于当时是不能抵扣进项税的,因此现在处置的话,可以享受3%减按2%计税优惠。
(5)上述情况,可以适用简易计税,按照2%征收率缴纳增值税,但是只能开具增值税普通发票。
(6)上述四种情况均可以放弃减税,按照3%征收率缴纳增值税,可以开具增值税专用发票。
综上所述,二手车,是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆,具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。
法律依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条
增值税税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。
税率的调整,由国务院决定。
公司卖二手车需要交什么税
作为汽车销售企业,从事二手车经销业务,销售二手车时需要缴纳增值税吗?
销售二手车是否需要缴纳增值税?
答:一、经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定,收购二手车时将其办理过户登记到自己名下,销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为,属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为,应按照现行规定征收增值税。
二、根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第二项规定,纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%减按2%。所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。
三、根据《财政部税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》(财政部税务总局公告第17号,以下简称17号公告)规定,自5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。
除上述行为以外,纳税人受托代理销售二手车,根据《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》(国家税务总局2012年第23号公告)规定,凡同时具备以下条件的,不征收增值税;不同时具备以下条件的,视同销售征收增值税。
(一)受托方不向委托方预付货款;
(二)委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方;
(三)受托方按购买方实际支付的价款和增值税额(如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额)与委托方结算货款,并另外收取手续费。
销售二手车的账务处理
企业出售二手车,属于出售固定资产,收回出售价款,记入“固定资产清理”,清理完成后,相关损益记入“营业外支出”或“营业外收入”。相关会计分录如下:
1、转出固定资产:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2、支付相关税费:
借:固定资产清理
贷:应交税费/应交增值税
银行存款
3、收到出售价款:
借:银行存款
贷:固定资产清理
4、确认清理损益:
借:营业外支出/固定资产清理
贷:固定资产清理/营业外收入
公司卖二手车需要交增值税、附加税、印花税和企业所得税。具体情况如下:
1、增值税:
(1)如果属于小规模纳税人,可以享受增值税百分之三征收率减按2%征收,未达起征点的免征增值税;
(2)如果属于一般纳税人,销售2013年8月1日前购进的车,或之后购进的按税法规定不得抵扣且没有抵扣进项税的,可按简易办法依百分之三减按百分之二征收增值税;销售2013年8月1日后购进的车,使用一般计税百分之十三的税率;
(3)如果属于从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,2020年5月1日至2023年12月31日期间减按百分之零点五征收增值税。
2、城建税、附加税:根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税(百分之七、百分之五、百分之一)及教育费附加(百分之三)地方教育费附加(百分之二);
3、印花税:按“产权转移书据”以所载金额的万分之五缴纳;
4、企业所得税:法定税率为百分之二十五。
法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条
增值税税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。